Tegenbewijsregeling Box 3: Kom nu in actie voor opgaaf werkelijk rendement

De belastingheffing in box 3 is de afgelopen jaren volop in het nieuws geweest. Na het zogenoemde Kerstarrest van de Hoge Raad (2021) en aanvullende uitspraken in 2024, is op 8 juli 2025 de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Deze wet biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om aan te tonen dat hun werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent. Ook voor eerdere jaren kan dit voordeel opleveren.

Wat houdt de regeling in?

Met de tegenbewijsregeling kun je – onder voorwaarden – afwijken van het standaardrendement in box 3. Wanneer je overtuigend aantoont dat je werkelijk rendement lager ligt, kan dat leiden tot een lagere belastingaanslag of zelfs een teruggave.

De regeling geldt vanaf belastingjaar 2017, mits:

• de aanslag op 24 december 2021 nog niet definitief was, of
• je tijdig bezwaar hebt gemaakt of een verzoek om ambtshalve vermindering hebt ingediend

Belangrijke termijnen

Vanaf juli 2025 is het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement beschikbaar via Mijn Belastingdienst. De indieningstermijn bedraagt:

• 12 weken bij een zelf ingediende aangifte inkomstenbelasting;
• 26 weken als de aangifte is ingediend via een fiscaal dienstverlener met beconnummer (bijvoorbeeld via ons kantoor).

Vanaf 2026 wordt de regeling opgenomen in de reguliere aangifte inkomstenbelasting, en naar verwachting komt er vanaf 2028 een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement.

Wanneer is tegenbewijs interessant?

• Banktegoeden (bijvoorbeeld in 2023): Het forfaitaire rendement was 0,92%, terwijl de spaarrente toen vaak lager lag. In zulke situaties kan tegenbewijs voordelig zijn.
• Beleggingen zoals aandelen of vastgoed: Hier geldt vaak dat het werkelijke rendement hoger is dan het forfaitaire, omdat ook ongerealiseerde waardestijgingen meetellen. Tegenbewijs levert dan meestal geen voordeel op. Uitzonderingen waren de jaren 2018, 2020 en 2022, toen veel aandelenkoersen daalden.

Wat kun je nu al doen?

Bereid je goed voor door de volgende gegevens te verzamelen:

• Jaaroverzichten van spaar- en beleggingsrekeningen
• Informatie over rente, dividend, huurinkomsten en betaalde rente
• Waardeveranderingen van bezittingen (zoals vastgoed of aandelen)
• Stortingen en onttrekkingen van je rekeningen

Bij Van den Berghe & Partners volgen we de ontwikkelingen in box 3 nauwgezet en nemen we proactief contact op met onze klanten. Zo zorgen we dat je geen kansen mist. Heb je vragen of wil je gebruikmaken van onze ondersteuning bij de tegenbewijsregeling? Neem dan zo spoedig mogelijk contact met ons op. We helpen je graag verder.