Het jaar 2024 nadert zijn einde en dat betekent dat jij als ondernemer of directeur-grootaandeelhouder nog belangrijke stappen kunt zetten. De fiscale regels veranderen continu, en 2025 brengt weer een aantal wijzigingen met zich mee. Denk bijvoorbeeld aan de verlaging van de MKB-winstvrijstelling en de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek. Van den Berghe en Partners zet de belangrijkste actiepunten voor jou op een rij.
De vraag is simpel: waar staat jouw onderneming financieel en hoe wil je 2025 ingaan? Als je winst dit jaar hoger is dan verwacht, kun je overwegen geplande investeringen of kosten nog in 2024 te realiseren. Hiermee verlaag je jouw fiscale winst, wat vooral gunstig is nu de MKB-winstvrijstelling dit jaar nog 13,31% bedraagt. In 2025 wordt dit 12,7%. Verwacht je volgend jaar juist hogere kosten of minder omzet? Dan kan het lonen om uitgaven waar mogelijk uit te stellen.
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. Dit jaar bedraagt de aftrek nog € 3.750. Voorwaarde is wel dat je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. Het bijhouden van deze uren is essentieel: bij een controle eist de Belastingdienst bewijs. Zorg daarom voor een goede urenadministratie en houd relevante documenten, zoals e-mails en afspraken, bij. Let op: bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur. En ook niet-gewerkte uren door zwangerschap tellen tot 16 weken mee.
Heb je plannen voor nieuwe bedrijfsmiddelen? Overweeg om die nog dit jaar aan te schaffen. Je komt dan mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), mits je tussen € 2.801 en € 387.580 investeert. Ook duurzame en energiezuinige investeringen kunnen extra aantrekkelijk zijn met de MIA (milieu-investeringsaftrek) of EIA (energie-investeringsaftrek). Maar let op: als je dreigt over het maximale bedrag van € 387.580 heen te gaan, kan het raadzaam zijn een deel van de investeringen naar 2025 te verschuiven.
Ondernemers in zwaar weer moeten extra opletten. Een verlies in box 1 kan worden verrekend met positieve inkomsten uit de drie voorgaande of negen volgende jaren. Deze verliesverrekening gebeurt wel in vaste volgorde. Niet-verrekende verliezen gaan uiteindelijk verloren. Voorkom dat dit gebeurt en zorg dat jouw verlies optimaal wordt benut.
Heb je meer dan € 500.000 van jouw eigen BV geleend? Dan wordt het bedrag boven deze grens belast als inkomen in box 2. Dit geldt niet voor leningen die verband houden met jouw eigen woning. Let op: er zijn aanvullende voorwaarden. Zorg dat je voor 31 december een duidelijk overzicht hebt van jouw leningen en overweeg actie om belastingheffing te voorkomen.
De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) biedt mogelijkheden om werknemers fiscaal vriendelijk te belonen. Dit jaar is de vrije ruimte:
– 1,92% voor een loonsom tot € 400.000.
– 1,18% voor het loon boven € 400.000.
Ga na of je vergoedingen en verstrekkingen correct hebt aangewezen. Achteraf kan dit niet meer worden gecorrigeerd.
Vanaf 2025 stijgt de vrijgestelde thuiswerkvergoeding van € 2,35 naar € 2,40 per dag. Spreek alvast een vaste thuiswerkvergoeding per week of maand af met jouw werknemers. Dit scheelt administratieve rompslomp, omdat individuele thuiswerkdagen dan niet bijgehouden hoeven te worden.
Kortom, het einde van het jaar biedt kansen om fiscaal slimmer uit te zijn. De spelregels veranderen, en door nu in actie te komen kun je optimaal profiteren van de mogelijkheden die er nog zijn. Heb je behoefte aan advies of wil je specifieke acties bespreken? Van den Berghe en Partners staat klaar om je te ondersteunen.
📞 Neem contact met ons op en plan een eindejaarsgesprek. Samen zorgen we ervoor dat je 2025 met vertrouwen tegemoet gaat.
Bron: Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants
Keyserswey 30, Noordwijk
Postbus 44, 2200 AA Noordwijk, ZH
KVK: 28049666