Minimaal gebruikelijk loon blijft ongewijzigd
Voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) en anderen met een aanmerkelijk belang in een vennootschap geldt een verplicht minimumloon. Dit blijft in 2025 vastgesteld op € 56.000, hetzelfde als in 2024. Dit bedrag dient als basis voor belastingafdrachten en beïnvloedt de financiële planning van ondernemers met een eigen bv. Wij helpen je graag met strategisch advies om hierop in te spelen.
De 30%-regeling en de inkomensgrenzen
Voor werknemers die vanuit het buitenland zijn aangeworven vanwege hun specifieke deskundigheid, blijft de 30%-regeling bestaan. Hierdoor kunnen zij een deel van hun loon onbelast ontvangen. In 2025 gelden de volgende inkomensgrenzen:
- Werknemers van 30 jaar en ouder: minimaal € 46.660 per jaar.
- Werknemers jonger dan 30 jaar: minimaal € 35.468 per jaar.
Daarnaast blijft de eerder ingevoerde beperking bestaan: de regeling geldt tot een maximaal inkomen van € 246.000, conform de Wet normering topinkomens.
Werkkostenregeling: hoeveel mag je onbelast vergoeden?
Werkgevers hebben de mogelijkheid om werknemers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen te geven binnen de werkkostenregeling (WKR). In 2025 gelden de volgende percentages:
- Tot een fiscale loonsom van € 400.000: 2% vrije ruimte.
- Voor het deel boven € 400.000: 1,18% vrije ruimte.
Dit biedt bedrijven mogelijkheden om personeel extra te belonen zonder dat er extra loonheffing over wordt betaald. Wij helpen je graag bij het inrichten van een fiscaal gunstige beloningsstructuur.
Maaltijden, huisvesting en thuiswerken
Bepaalde verstrekkingen door de werkgever leiden tot een fiscale bijtelling. In 2025 gelden de volgende bedragen:
- Maaltijden verstrekt door de werkgever: € 3,95 per maaltijd.
- Huisvesting of inwoning door de werkgever: € 6,80 per dag.
Voor werknemers die (deels) thuiswerken, blijft de onbelaste thuiswerkvergoeding bestaan op € 2,40 per dag. Ook blijft de vrijgestelde reiskostenvergoeding voor zakelijke kilometers met eigen vervoer € 0,23 per kilometer.
Striktere handhaving op schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 intensiveert de Belastingdienst de controle op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat opdrachtgevers die opdrachtnemers inhuren zonder dat zij als echte zelfstandigen werken, achteraf correcties kunnen krijgen. Hoewel boetes in 2025 nog niet worden opgelegd, kunnen belastingcorrecties met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025 plaatsvinden. Voor periodes vóór die datum geldt dat alleen bij kwaadwillendheid of het negeren van eerdere aanwijzingen van de Belastingdienst correcties worden opgelegd.
Bereid je goed voor op 2025
De wijzigingen in de loonbelasting kunnen gevolgen hebben voor je financiële planning, zowel als werkgever als werknemer. Door bijvoorbeeld de vrije ruimte in de werkkostenregeling optimaal te benutten en rekening te houden met de wijzigingen in de 30%-regeling en handhaving op schijnzelfstandigheid, kun je (onaangename) verrassingen voorkomen.
Van den Berghe & Partners staat klaar om je hierbij te ondersteunen met deskundig advies.
